IVA su acquisti da imprese estere: come ci si regola?

[anto78]

Salve a tutti,
Avrei cortesemente un quesito da porre a tutti gli hoster che frequentano il forum.
Immagino che molto di voi abbiano un account con alcuni registrar USA (tipo Enom, Tucows, Onlinenic...) per registrare i domini internazionali e molti di voi certamente hanno server dedicati presso datacenter in USA, Germania, Olanda, UK...
Vorrei sapere come vi regolate per quanto riguarda l'IVA/VAT sugli acquisti intracomunitari ed extraUE.
1. Si pagano tasse doganali quando si acquista da imprese extra UE?
2. Come ci si regola quando si fanno acquisti da imprese in ambito UE? Si paga l'IVA del paese del fornitore o sono operazioni esenti IVA? Ho sentito parlare del "reverse charge" ma non ho un'idea precisa di cosa sia nè di come vada applicato. Si può detrarre l'IVA sugli acquisti intracomunicari, cioè ci si comporta come per gli acquisti nazionali (IVA a debito - IVA a credito)?

Vi chiedo gentilmente di spiegarmi come vi regolate abitualmente nell'attività di tutti i giorni...
Grazie in anticipo a tutti coloro che vorranno darmi un aiuto...

Antonio

[Rebel]

Tre link veloci per farsi un po' un'idea, domani con calma vediamo di fare un riassuntino, ora sono troppo stanco...

http://www.fiscooggi.it/reader/?MIva...giornale=22836
http://www.fiscooggi.it/reader/?MIva...giornale=22865
http://www.fiscooggi.it/reader/?MIva...giornale=22880

[anto78]

Ciao Rebel e grazie per l'aiuto... sei molto gentile...
Ho letto il contenuto dei link che mi hai postato.
Sostanzialmente solo il terzo articolo affronta l'ambito in cui mi troverò ad operare, dato che il webhosting rientra nel commercio elettronico diretto (online). Inoltre si sofferma esclusivamente sul caso degli acquisti da soggetto economico ExtraUE.
L'articolo mi è sembrato abbastanza teorico e poco rispondente a ciò che avviene nella prassi quotidiana, in particolare laddove viene prescritto che il soggetto extraUE che vende a soggetto UE deve identificarsi in uno stato membro dell'UE.
Non penso che siano tanti i Registrars e gli Hosting Providers USA che hanno una sede in Europa... in tal caso, cosa si fa? Non è possibile fare acquisti da quei soggetti ExtraUE che non si identificano in uno stato dell'Unione Europea? Nella pratica, però, mi sembra che le cose vadano diversamente...

Se puoi chiarirmi meglio questi concetti te ne sarei molto grato...

[WizOfOz]

Se acquisti servizi non c'è dogana di mezzo. Io so che il mio commercialista, quando acquisto servizi dall'estero li calcola come se fossero IVA compresa.

[anto78]

Ciao WizOfOz,
grazie mille per la risposta...sei gentilissimo...
Anch'io pensavo che non ci fossero tasse doganali sull'acquisto di servizi dall'estero, ma all'agenzia delle entrate mi hanno detto che trattandosi di importazioni c'era la possibilità di applicare tasse doganali e di informarmi meglio presso le dogane... così ho pensato di chiedere nel forum per maggiore sicurezza.

Avevo poi bisogno di una precisazione a proposito di questa affermazione:

Io so che il mio commercialista, quando acquisto servizi dall'estero li calcola come se fossero IVA compresa.

Se il tuo commercialista considera l'IVA inclusa nel prezzo di acquisto, immagino che questo significhi che procede con lo scorporo dell'IVA sul prezzo che paghi per l'acquisto del servizio.
Esempio: Se acquisti un dominio da un registrar USA a $ 10, il tuo commercialista scorpora l'IVA 20% su 10 dollari e poi la porta in detrazione come IVA a credito?
In questo modo, il tuo costo effettivo di acquisto sarebbe di circa $ 8.33, mentre l'IVA di $ 1.67 la detrai al momento del versamento IVA facendo IVA a debito - IVA a credito?

Ho capito bene? E' una cosa legale?
Scusa ma è la prima volta che sento parlare di questa eventualità e ne vorrei sapere di più se possibile...
Hai la possibilità di parlare col tuo commercialista per avere maggiori info?

Grazie in anticipo per tutto l'aiuto che potrai offrirmi...
Antonio

[danielej]

In generale la gestione degli acquisti esteri è un aspetto da chiarire con il commercialista, non solo per gestire gli acquisti correttamente ma anche perchè le procedure da seguire per registrare le fatture possono variare in base ai software utilizzati e ovviamente non si devono fare errori.

Il commercio elettronico diretto è considerato prestazione di servizi e quindi non ha tasse per l'importazione.

Riporto un breve riassunto di una ricerca svolta con il mio commercialista, valida solo se si verificano tutte le seguenti condizioni:
- Si tratta esclusivamente di commercio elettronico diretto
- Il fornitore non ha sedi nell'UE
- Il fornitore non ha un rappresentante fiscale in stati dell'UE e quindi nemmeno una partita iva europea, così non emette fatture con IVA.

Le condizioni sono quelle previste dall'articolo 17 comma 3 del DPR 633/72, va quindi emessa un'autofattura secondo l'articolo 21 comma 5 del DPR 633/72, chiaramente riportando l'importo in euro con il cambio alla data del pagamento, l'autofattura avrà una sua iva che si aggiunge all'importo e la stessa contemporaneamente si scarica.

Dal lato pratico se riporti gli articoli sopra indicati al commercialista dovrebbe indicarti il modo corretto di registrare le fatture.

[WizOfOz]

Se il tuo commercialista considera l'IVA inclusa nel prezzo di acquisto, immagino che questo significhi che procede con lo scorporo dell'IVA sul prezzo che paghi per l'acquisto del servizio.
Esempio: Se acquisti un dominio da un registrar USA a $ 10, il tuo commercialista scorpora l'IVA 20% su 10 dollari e poi la porta in detrazione come IVA a credito?
In questo modo, il tuo costo effettivo di acquisto sarebbe di circa $ 8.33, mentre l'IVA di $ 1.67 la detrai al momento del versamento IVA facendo IVA a debito - IVA a credito?

Voglio sperare che sia legale comunque è proprio quello che fa... scorpora l'IVA dal prezzo finale del servizio... non so se poi questa IVA vada effettivamente a credito in quanto non è versata da nessuno... ma non ho approfondito l'argomento... in fondo io faccio il provider e lui il commercialista

[Rebel]

Schematicamente funziona cosi':

Imprese:

Sede Prestatore: UE
Sede Committente: UE
Regime IVA dell’operazione: Imponibile nel Paese del committente
Adempimenti: Il prestatore emette fattura senza addebito dell’imposta; il committente deve autofatturarsi

Sede Prestatore: UE
Sede Committente: extra-UE
Regime IVA dell’operazione: Non imponibile in ambito Ue
Adempimenti: Il prestatore deve emettere una fattura fuori campo IVA

Sede Prestatore: extra-UE
Sede Committente: UE
Regime IVA dell’operazione: Imponibile nel Paese del committente
Adempimenti: Il prestatore emette fattura senza addebito dell’imposta; il committente deve autofatturarsi



Consumatore privato:

Sede Prestatore: UE
Sede Committente: UE
Regime IVA dell’operazione: Imponibile nel Paese del prestatore
Adempimenti: Il prestatore deve rilasciare al committente una fattura con addebito dell’IVA

Sede Prestatore: UE
Sede Committente: extra-UE
Regime IVA dell’operazione: Non imponibile in ambito Ue
Adempimenti: Il prestatore deve emettere una fattura fuori campo IVA

Sede Prestatore: extra-UE
Sede Committente: UE
Regime IVA dell’operazione: Imponibile nel Paese del committente
Adempimenti: Il prestatore deve emettere fattura assoggettando a IVA la cessione

In poche parole cosa succede?

Se sei un'azienda con piva ed acquisti servizi elettronici da un'azienda europea, l'azienda europea emette fattura senza iva, l'azienda italiana si autofattura cioe' registra l'iva calcolata sull'importo della fattura del fornitore europeo, con aliquota italiana, sia sull'iva vendite che in quella acquisti.

Idem con patate nel caso di acquisti da aziende extra-eu.

Perche' le due procedure devono essere uguali? Perche' questo regime e' stato studiato per eliminare eventuali distorsioni alla concorrenza dovute a diversi trattamenti dell'iva nel caso di fornitori europei e extra-europei.

Imho, non e' corretto calcolare l'iva sulla fattura del fornitore extra-eu e quindi metterla in detrazione all'iva incassata al momento della rivendita del servizio. In questo caso si commette evasione in quanto, andando solo per logica, lo stato deve incassare il 20% del valore del servizio venduto a titolo di imposta, se un'azienda invece va a detratta l'ipotetica iva pagata su un servizio importato dagli usa, lo stato non incassa piu' il 20% ma il 20% meno quanto tu stai detraendo.

[cbs]

Voglio sperare che sia legale comunque è proprio quello che fa... scorpora l'IVA dal prezzo finale del servizio... non so se poi questa IVA vada effettivamente a credito in quanto non è versata da nessuno... ma non ho approfondito l'argomento... in fondo io faccio il provider e lui il commercialista

Non credo proprio che il tuo commercialista scorpori l'IVA da un prodotto che NON ha IVA.

Io ho capito che i prodotti non materiali (quindi download, licenze, domini, spazi web) acquistati in zone extra EU semplicemente non hanno l'IVA.

Informati bene con lui perchè la responsabilità è tua e non sua in caso di errore nel calcolare gli importi di IVA a debito/credito.

Ciao

[EvolutionCrazy]

Quando, come privato, prendevo servers negli USA ricordo che c'erano posti in cui te li davano completamente esenti da qualsiasi altra tassa, in altri invece mi sembrava di leggere che bisognava fare le richieste per conto proprio (essenzialmente in base allo stato) per avere "l'esenzione"...
magari pero' sono ricordi offuscati

[widehost]

L'acquisto di domini presso i registrar esterni alla comunità europea (godaddy, resellerclub...) non includo l'iva di default dato che nella registrazione come reseller o cliente finale, viene richiesto il paese di appartenenza (Italia).
In automatico emettono fattura senza iva e tali fatture vanno registrate come Spese e non possono essere scorporate!

[anto78]

OK... il quadro mi è chiaro. Grazie a tutti per l'aiuto.

Ho ancora un dubbio però...
Se il fornitore UK emette fattura con VAT 17.5% inclusa, come devo comportarmi?
Posso considerarla IVA a credito e quindi scorporare il 17,50% e detrarla dall'IVA a debito in sede di versamento periodico IVA o è come se fosse un costo a tutti gli effetti?

Qualcuno può spiegarmi cosa succede in questo caso? Grazie.

[Creazioni]

QUANTO ti invidio ANTO78
Queste info certi tempi, ma ancor oggi se non si ha il tuo coraggio, le pagavi care!
Mi sembri tanto un mio Ex cliente che creò, dopo avermi fatto una cinquantina di domande del tuo genere, una ditta che adesso è tra le più blasonate
Ti auguro il solito risultato

[anto78]

Scusa Creazioni...non era mia intenzione irritarti.
So bene che se ci si rivolge ad un consulente queste info si pagano care...
E infatti rivolgo queste domande nei forum perchè credevo che lo scopo dei forum fosse quello di condividere informazioni ed esperienze in modo da darsi una mano a vicenda... cosa che risulta particolarmente utile per chi come me ha un progetto in testa ma poche risorse finanziarie e conoscitive in certi campi.
Non credo che ci si debba vergognare di fare domande....sono sintomo di curiosità intellettuale... specie poi quando servono per evitare di commettere reati.
Poi, ovviamente, se non ti va di condividere quelle che sono le tue esperienze, va bene lo stesso...al limite si cerca un'altra fonte di informazione...

PS: Ti ringrazio per l'augurio, ma io sono molto più modesto... cerco solo di sopravvivere.

[Creazioni]

Assolutamente non ero o sono irritato
Le prime frasi servivano solo per arrivare all'augurio.
Augurio dovuto a persone come te, cioè molto molto attive.